Il flusso di cassa è definito come la variazione dei flussi di cassa in entrata e in uscita in un determinato periodo e le sue informazioni misurano la solidità finanziaria di una società.
Il cash flow permette di fare previsioni, permette una buona gestione della finanza, del processo decisionale e del controllo dei redditi, con lo scopo di migliorare la redditività di un’azienda.
Con tale termine si intende il rendiconto finanziario, che evidenzia le disponibilità liquide impiegate nell’attività operativa, di investimento e finanziaria, con l’obiettivo di riconciliare i saldi iniziali e finali di tale periodo.
La conoscenza dei flussi di cassa fornisce informazioni molto preziose sull’azienda, motivo per cui uno dei più importanti conti annuali li controlla, il rendiconto finanziario.
Principi fondamentali per la gestione della liquidità
I principi più importanti nella gestione della liquidità sono
- Aumento dei flussi di cassa in entrata attraverso un aumento del volume o del prezzo delle vendite.
- Cercando di realizzare rapidamente i flussi in entrata vendendo in contanti, chiedendo anticipi o riducendo le condizioni dei prestiti.
- Diminuire i flussi di cassa in uscita attraverso sconti a fornitori o clienti o ridurre le inefficienze nella produzione dell’azienda.
- Ritardando i flussi di cassa in uscita, ad esempio cercando di allungare le scadenze per i fornitori.
Tipi di flussi di cassa
Esistono i seguenti tipi di flussi di cassa:
- Operativo: Principale fonte di reddito della società o di altre attività di investimento e di finanziamento.
- Investimenti: attività di acquisizione di attività a lungo termine quali impianti, attrezzature, investimenti in attività correnti e non correnti.
- Finanziamento: attività che influenzano la dimensione e la composizione del capitale e dei prestiti della società.